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Bonjour,
La dernière version IFRS divulguée est IFRS17. On est loin de remercier qui que se soit.
Toujours en retard. Je respecte votre optimisme mais faut pas être suffisant des moindres des choses. Faut pas maquiller ou camoufler la réalité.
Les premiers états financiers consolidés des banques tunisiennes selon la norme IFRS 9 devraient montrer que les banques ont une capacité suffisante pour absorber les exigences supplémentaires en matière de provisionnement, selon Fitch Ratings.
Dans sa récente analyse, l'agence de notation s'attend à ce que les états financiers de 2024, qui sont attendus pour la fin avril, mettent en évidence les provisions pour pertes sur prêts et les insuffisances de couverture basées sur les prévisions de pertes et ce, compte tenu des niveaux de capitaux raisonnables et de la période de mise en œuvre progressive que le régulateur est susceptible d'autoriser pour combler les déficits de réserve.
" Les banques tunisiennes doivent se conformer à un ratio réglementaire Tier 1 d'au moins 7 % et à un ratio total d'adéquation des fonds propres d'au moins 10 %, ce qui est moins rigoureux que sur de nombreux marchés africains ", explique Fitch.
Et de souligner que la moyenne du ratio Tier 1 et du ratio total d'adéquation des fonds propres pour le secteur était de 11,7 % et 14,6 %, respectivement, à la fin du premier semestre 2023, ce qui est élevé par rapport aux normes internationales. " Toutefois, ces ratios doivent être considérés à la lumière des risques pays élevés et des fortes concentrations d'un seul débiteur ".
L'agence de notation indique que la comparaison avec les banques internationales n'est pas directe car les banques tunisiennes calculent les ratios d'adéquation des fonds propres conformément à Bâle I (en utilisant l'approche standardisée), qui autorise des pondérations de risque plus favorables pour les expositions souveraines faiblement notées.
Ce qu'exige la norme IFRS 9
La norme IFRS 9 exige la déduction des pertes de crédit attendues, ainsi que des pertes subies, des prêts détenus au coût amorti, ce qui constitue un changement important par rapport à l'approche précédente, qui était rétrospective.
Fitch s'attend à ce que les insuffisances des réserves pour pertes sur prêts en vertu de l'IFRS 9 réduisent les ratios de fonds propres d'un maximum de 30 points de base et que la plupart des banques continueraient à respecter les exigences réglementaires, mais certaines pourraient avoir besoin de lever de nouveaux capitaux.
Fitch considère que la couverture des réserves du secteur (fin S1 2023 : 52%) est faible compte tenu des difficultés de réalisation des garanties et des risques élevés liés à l'environnement opérationnel. " Nous nous attendons à ce que la plupart des réserves supplémentaires requises concernent des prêts classés en phase 2 selon la norme IFRS 9, c'est-à-dire des prêts pour lesquels le risque de crédit a augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale ", estime l'agence américaine.
Fitch rappelle que les prêts classés comme douteux (Classe 3 selon IFRS 9) sont déjà assez bien couverts. Il est peu probable que les prêts de Classe 1 nécessitent des réserves supplémentaires importantes, car la Banque centrale de Tunisie (CBT) a commencé à renforcer les règles régissant le calcul des provisions générales en 2021, assurant ainsi une transition plus harmonieuse vers IFRS 9.
Cependant, souligne Fitch, certaines banques pourraient avoir besoin de réserves supplémentaires pour les prêts des Classes 1, 2 et 3, en particulier si elles disposent de données et de modèles insuffisants pour étayer leurs hypothèses de pertes attendues, ou de normes plus souples pour l'enregistrement de la documentation à l'appui de la valeur de la garantie.
Cadre règlementaire en retard
L'agence américaine note que le cadre réglementaire bancaire de la Tunisie est encore en retard par rapport à la plupart des pays africains. Les banques calculent le risque de crédit selon Bâle I, et le risque de marché et opérationnel selon Bâle II. Les principes de Bâle III sont en cours de discussion, mais il est peu probable qu'ils soient introduits à court terme.
" Néanmoins, nous considérons que les efforts de la BCT pour converger vers les normes internationales et pour préserver le capital des banques sont positifs ".
Omar El Oudi
